거래 양산시: 박스 14 스톡 옵션

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2012 년 4 월 3 일

세금 반환에 대한 제한된 재고 및 RSUs : 값 비싼 실수를 피하는 방법.

제한된 주식, RSU (Restriction Stock Units) 및 성과 공유는 세금 환급에 매우 특별한 이슈를 제시합니다. 또한이 과세 기간에는 지난 몇 년보다 세금 환급에 대한 주식 판매보고가 훨씬 더 많이 변경되었습니다. 값 비싼 실수를 저지르는 것은 쉬운 일이며, 원치 않는 IRS주의를 필요 이상으로 (또는 더 나쁜) 지불하는 것으로 이어집니다. 특히이 과세 기간은 새로운 IRS 양식 8949와 양식 8949 도입시 크게 변경된 Schedule D의 해당 개정으로 인해 혼란스러워졌습니다. 이러한 변경 사항은 다시 정보 확장으로 인한 것입니다 브로커는 IRS 양식 1099-B를보고해야합니다.

그러나 어느 해에 세금 환급에 제한된 주식 문제가있는 납세자가 발생할 수있는 많은 비용이 많이 드는 실수가 있습니다.

하나의 실수 : 이중 계산 소득.

제한된 주식이 가득한 경우, 주식을 매각하지 않아도 가득한 주식의 가치는 경상 이익으로 취급되며 IRS 양식 W-2의 BOX 1에 귀하의 다른 보상과 함께 포함됩니다. 주 및 지역 소득을위한 상자 (Form W-2의 다이어그램과 관련된 FAQ 참조). 회사는 Box 14 ( "기타")에서 자발적으로 소득을 탈출시킬 수 있습니다.

이 Box 14보고는 필수 사항이 아니며 제한된 주식으로 인해 다른 상자에서보고 된 수입의 부분을 이해하는 데 도움이됩니다. & quot; 기타 소득 & quot;의 줄을 채우면 양식 1040 (2011 양식 21 행)에 W-2의 상자 14에 표시된 금액이나 주식 보상을 위해 이미 상자 1에 포함 된 수입을 기입하지 마십시오. 그것은 두 번 계산됩니다.

대신, 양식 1040의 7 행에있는 급여 / 보상 소득의 일부로 세금 환급에 대한이 가득액을 주식에 포함합니다. 모든 주식이 인도되는 한 제한된 주식 단위에 대해서도 동일합니다 (RSU에 대한 다른 FAQ에서 주식의 지연 납품을 참조하십시오).

또 다른 실수 : 전체 교부금이 종료 될 때까지 기다리는 중.

수년 (예 : 연간 25 %)에 걸쳐 점진적으로 가득되는 제한된 주식의 경우, 해당 연도 동안 부여 된 부분의 W-2 수입을 매년 깨닫고보고합니다. 모든 보조금이 기일에 도달 할 때까지 기다리지 마십시오. 단, 보조금이 한꺼번에 지급됩니다 (즉, 절벽 가득재).

그러나 제 83 (b) 절 선거 (RSU 또는 성과 공유에 사용할 수 없음)가 보조금의 제한된 주식의 전체 가치에 세금을 부과 한 경우 해당 과세 연도의 가치를보고하므로 나중에 가득 될 때 주식 가치로 소득을보고하십시오. 특정 기업 목표 (연간 또는주기 종료 시점)가 충족되었지만 지불금 및 주식 인도가 목표 달성보다 다른 역년에 이루어질 때 지불하는 성과 공유 또는 단위가있는 경우, 귀하는 귀하가 실제로 주식을 수령 한 해 (즉, 목표가 달성 된 해가 아님).

복잡한 주제; 많은 잠재적 인 실수.

믿거 나 말거나, 위에서 언급 한 두 가지 오류는 시작일뿐입니다. 제한된 주식을 가진 세금 반환 실수에 관한 독점적 인 기사는 피해야 할 총 10 개의 실수를 나열합니다. 더 빨리 읽으시겠습니까? 제한된 주식, 제한된 주식 단위 또는 성과 공유와 관련된 세금 환급을 피하기위한 오류에 대해서도 설명하는 동반자 FAQ를 참조하십시오.

일반적으로 myStockOptions의 Tax Center는 Form 8949 및 Schedule D의 주석이있는 다이어그램이있는 특별 섹션을 포함하여 주식 보상 및 사원 주식 구매 계획에 의해 제출 된 세금보고 및 신고 문제에 대한 정보를 원 스톱으로 제공합니다.

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2014 년 2 월 11 일

귀하의 W-2에는 주식 보상 소득과 원천 징수가 포함되어 있습니까? 우리의 FAQ 및 다이어그램을위한 시간.

양식 W-2는 대기 중이거나 오히려 우편함이나 책상의 안전에 도움이됩니다. 2013 년 주식 보상 소득 또는 종업원 주식 매입 계획에서 얻은 소득이있는 경우, 세금 환급을 제대로 완료 할 수 있도록 W-2에보고 된 소득을 이해해야합니다. 수상 경력이있는 myStockOptions의 세무 센터에는 주식 보상을위한 Form W-2보고에 대한 FAQ 섹션이 있습니다. 각각의 문서에는 W-2 양식의 주석이 달린 다이어그램이 포함되어 있습니다. 이 다이어그램은 때로는이 암호문을 명확하게 해석합니다.

작년에 귀하가 비 자격있는 스톡 옵션을 행사했다면, 귀하가 W-2에서 귀하가 인정한 소득이보고 될 것입니다. 비준 무적 스톡 옵션 (NQSO)의 수입은 W-2에 표시되며 다른 수입은 다음과 같습니다 :

Box 1 : 임금, 팁 및 기타 보상 Box 3 : 사회 보장 임금 (소득 한도액까지) Box 5 : 메디 케어 임금 및 팁 Box 16 : 주 임금, 팁 등 (해당되는 경우) Box 18 : 지역 임금, 팁 등 (해당되는 경우) 상자 12 (코드 V)

마지막 항목 인 Box 12의 Code V는 상자 1, 3 및 5에 포함 된 NQSO 소득을 나타냅니다. 세금 공제액이 표시되는 곳은 NQSO에 대한 W-2보고에 대한 FAQ를 참조하십시오. (W-2보고는 Code V가 사용되지 않는다는 점을 제외하고는 주식 매수 권리와 동일합니다.)

인센티브 스톡 옵션을 사용하면 기술적으로 불리한 처분이라고 불리는 것을 만들 때만, 즉 운동과 2 년의 필수 보유 기간을 충족시키기 전에 주식을 팔거나 선물 할 때만 스프레드 가치가 W-2에 표시됩니다 그랜트로부터. 이 경우 수입은 W-2에 보상 소득으로 나타납니다. NQSO와는 달리 회사는 ISO 연습에 대한 연방세를 원천 징수하지 않으며 당일 판매 또는 이후의 불합격 처분으로도 사회 보장 및 메디 케어를 위해 돈을 갚지 않습니다. 이 상황에서 ISO에 대한 W-2보고에 대한 자세한 내용은 세무 센터에서이 주제에 대한 FAQ를 참조하십시오.

제한된 주식, RSUs, 실적 공유.

제한된 주식의 권리 부여, 제한된 재고 단위 (RSU)로부터의 주식 인도, 성과 공유의 가득액은 모든 수입을 W-2 급으로보고한다. W-2에 대한 처리는 본질적으로 세 가지 교부 유형 모두에서 동일합니다. 소득은 다음 장소에 나타납니다.

Box 15 : Medicare 임금 및 팁 Box 16 : 주 임금, 팁 등 (해당되는 경우) Box 18 : 지역 임금, 팁 및 기타 보상 Box 3 : 사회 보장 임금 (소득 상한까지) Box 5 : 등 (해당되는 경우)

보류 된 세금을 표시하는 상자와 세 가지 교부 유형에 대한 기타보고 세부 정보를 보려면 세금 센터에서 주석이 달린 다이어그램을 포함한 관련 FAQ를 참조하십시오.

알리미 : 83 (b) 항의 선거에 보조금으로 제한된 주식의 가치에 대해 과세하도록 결정한 경우, 보조금을 지급하지 않은 보조금의 W-2는 소득 및 원천 징수를 표시합니다.

직원 주식 구매 계획 (ESPPs)

ESPP 소득에 대한 W-2보고는 귀사의 ESPP가 과세 대상인지 여부와 세금 공인 자격이있는 경우 얼마나 오래 지주가 있는지에 따라 다릅니다. 비 공인 ESPP의 경우, 귀하가 구매할 때 인정하는 소득에 대한 원천 징수가 있으며, 소득 및 원천 징수는 비 정식 스톡 옵션과 유사한 방식으로 W-2에보고됩니다. 세금 공인 ESPP가 있으면 주식을 팔 때까지 W-2에 아무것도 표시되지 않습니다. 세 가지 상황에 대한 세부 정보는 myStockOptions의 Tax Center에있는 ESPP W-2 섹션에 주석 다이어그램과 함께 명확하게 제시됩니다.

2013 년에 주식을 판매합니까? 재미있는 것은 아직 끝나지 않았습니다.

작년에 주식 보상이나 ESPP에서 주식을 매각 한 경우 세금 환급에 대한 판매 수익을보고하기 위해 더 많은 안내가 필요합니다. 다행히도 myStockOptions의 Tax Center에는 회사 주식 판매보고 섹션이 있습니다. 이 섹션의 각 FAQ에는 재고 판매보고의 두 가지 중요한 형식 인 Form 8949 및 Schedule D의 주석이 첨부 된 다이어그램이 포함되어 있습니다.

스톡 플랜 전문가를위한 리소스.

인기있는 주석이 달린 세금 양식을 비롯한 모든 과세 기간의 콘텐츠는 기업 라이선스로 사용할 수 있습니다. 비싼 세금 실수 방지를위한 자원을줌으로써 참가자들이 주식 보상을 최대한 활용할 수 있도록 돕습니다. 우리의 자원의 우수성은 우리가받은 많은 추천에 의해 입증되므로, 우리는 그 말을 듣지 마십시오. 우리의 면허 소지자 중 한 명은 직원들이 & quot; 세금 정보와 주석이 달린 세금 양식을 매우 유용하게 찾았습니다. & quot; 다른 고객의 말을 빌리 자면, "직원들은 직설적 인 일러스트를 통해 개념을 훨씬 잘 이해할 수 있습니다." 라이센스 세부 정보 (617-734-1979 또는 infomystockoptions)는 당사에 문의하십시오.

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제한된 주식 어워드는 W-2에 포함되어 있습니까?

더 많은 기사.

로이터 통신에 의해 출판 된 2012 년 기사에 따르면, 더 많은 고용주들이 심하게 비난 한 스톡 옵션 대신 제한된 주식 보상으로 직원들에게 돈을 지불하고 있습니다. 당시 회계 규정에 따라 제한된 주식은 스톡 옵션보다 기업 매출에 미치는 재정적 영향이 적습니다. 제한 주식 보상을받은 경우 고용주는 연례 W-2에보고 할 때 몇 가지 규칙을 따라야합니다.

일반 기준.

일반적으로, 귀하는 주식 수령시 세금을 내지 않습니다. 그러나 주식이 양도 될 때 세금을 납부해야하며, 이 때 주식의 가치는 보통 수입으로 간주됩니다. W-2의 과세 대상 상자에는 고용인이 종업원에게 종업원에게 부여한 종업원 금의 가치와 공정한 시장 가치에서 종업원에게 지급 한 보조금의 금액을 뺀 금액이 포함됩니다.

세금 원천 징수.

귀하의 고용주는 W-2의 각 원천 과세 상자에 보너스의 공정 시장 가치에 대해 원천 징수 한 세금도 포함시켜야합니다. 귀하의 주식이 가득되었을 때, 고용주는 공정한 시장 가치에서 메디 케어 및 사회 보장 세를 보류해야합니다. 귀하가 실제로 주식을 수령하면 고용주는 연방 및 해당 주 및 지방 소득세를 원천 징수합니다. 가득액과 주식 수령이 동시에 또는 같은 해에 발생하면 W-2에 메디 케어, 사회 보장 및 소득세 원천 징수액이 표시되어야합니다.

특별세.

내국세 법 제 83 (b) 조는 귀하가 제한된 주식에 세금이 부과되는 방식을 수정할 수있는 옵션을 제공합니다. 규정에 따르면, 고용주는 보조금을 수령 할 때 지급 한 금액을 제외하고는 상금의 공정한 시장 가치를 총소득에 추가합니다. 고용주는 또한 보조금을 수령 할 때 보조금에서 세금을 원천 징수합니다. 따라서 주식이 드디어 확정되면 세금을 내지 않습니다. 보조금을 수령 한 W-2의 과세 대상 임금 상자에는 보조금의 공정 시장 가치에서 귀하가 지불 한 금액을 뺀 금액이 고용주에게 포함됩니다. 또한 동일한 W-2의 관련 원천 징수 세금 상자에 원천 징수 세를 부과합니다.

제한 주식은 회사 주식 보조금의 형태로 제공되며, 귀하는 가득 조건이 충족 될 때까지 판매 또는 양도 할 수 없습니다. 이 제한 기간 동안 주식에 대한 배당금을받을 권리가 있습니다. 고용주는 귀하의 W-2에 대한 귀하의 과세 대상 배당금에 귀하의 배당금을 포함시켜야합니다. W-2의 원천 징수 표에는 배당금에서 공제 된 세금이 포함되어야합니다. 귀하가 83 (b) 항을 선택했다면 귀하의 배당금은 즉시 과세되며 배당금을받는 해에 귀하의 W-2에 표시되어야합니다. 귀하가 섹션 83 (b)를 선임하지 않은 경우 귀하의 주식이 기명 될 때 배당금이 지급되고 과세됩니다. 이 경우 귀하의 주식이 기부 된 연도에 귀하의 W-2에 보여야합니다.

선택적 데이터.

W-2에서 "기타"라고 표시된 상자 14에서, 고용주는 귀하의 과세 임금 상자에있는 제한된 재고 금액을 지정할 수 있습니다. 과세 대상 임금에는 급여 및 제한된 주식을 포함한 모든 형태의 보상이 포함됩니다. Box 14에 귀하의 주식 금액을 기재함으로써, 고용주는 과세 대상 임금 상자에있는 금액 중 상환액이 얼마인지 이해하는 것을보다 쉽게 해줍니다.

참고 문헌 (8)

저자에 관하여.

그레이스 퍼거슨 (Grace Ferguson)은 2009 년부터 전문적으로 글을 썼습니다. 퍼거슨은 직원 복리 후생 및 임금 관리 분야에서 10 년의 경력을 쌓아 고용 및 금융 관련 주제를 광범위하게 저술했습니다. 연구 작가이기도 한 그녀는 The Sage Encyclopedia와 Mission Bell Media에 출간되었습니다.

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Wednesday 21 February 2018

박스 14 스톡 옵션

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